根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，荷塘区审计局对2020年度区财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计组紧紧围绕规范预算分配和执行，提高财政资金管理水平与绩效，防范债务风险，推动深化财政管理改革开展工作，重点审查了区本级财政收支的总体规模和结构、预算编制及调整、预算执行等情况。结果表明，2020年，在区委的坚强领导下，在区人大、区政协有效监督和支持下，面对新冠疫情影响、财政收支矛盾日益凸显和现行经济下行压力持续加大等不利因素，在全年财政总体下滑的情况下，区政府带领各级预算执行单位，紧紧围绕区委中心工作，认真执行区人大会议有关决议，区财政预算执行和其他财政收支情况的总体目标基本实现。

一、2020年度区财政预算执行和其他财政收支基本情况

审计结果表明，区级财政预算执行情况良好，财政收支实现了“保重点、控一般、促统筹、提绩效”的目标，较好的完成了各项预算工作。

（一）财政预算收支情况

1、2020年区本级一般公共预算总收入完成73638万元，同比增长-13.01%。其中：税收收入62754万元，同比增长-20.67%（其中:地方税收收入29590万元，同比增长-29.37%;上划中央收入26239万元，上划省级收入6925万元）；非税收入10884万元，同比增长96.25%。

2、一般公共预算支出执行情况。2020年区本级一般公共预算支出201725万元，同比增长-11.52%。2020年按财政统计口径民生投入为165007万元，占一般公共预算支出的81.8%。

3、收支平衡情况。2020年地方一般公共预算收入271192万元，一般公共预算支出合计221621万元，账面滚存结余49571万元（实际结转下年支出数为58846万元，存在财政缺口9275万元）。

4、政府性基金预算执行情况。2020年政府性基金收入总计153035万元，政府性基金支出总计143229万元，年终结余9806万元（实际结转下年支出9806万元，收支两抵）。

5、国有资本经营预算执行情况。2020年国有资本经营收入总计44312万元，国有资本经营本年支出总计44227万元，年终结余85万元（实际结转下年支出28.3万元，结余56.7万元）

6、“三公”经费、培训费和会议费支出情况。2020年“三公”经费实际支出163.83万元，同比下降26.72%；培训费实际支出660.29万元，同比下降4.33%；会议费实际支出124.14万元，同比下降43.74%。

（二）财政预算执行和其他财政收支情况

1、保“三保”严守底线。2020年，认真贯彻落实过“紧日子”的要求，切实把调整优化财政支出结构作为应对收支矛盾、缓解支出压力的主渠道，优先保障重点领域支出需求，全年工资、补贴按时足额发放，民生政策刚性兑现，政府性投资项目按进度拨付。克服多种不利因素，紧抓国家政策机遇，全力以赴做大财力规模，强化部门协调配合，争取特殊转移支付及抗疫特别国债等直达资金22765万元、参照直达资金17040万元，争取债券资金44215万元，通过收回结余结转资金、清理特设专户存量资金等方式筹集53908万元。全年住房保障、科学技术、社会保障与就业、节能环保、教育支出分别较上年增长105.50%、45.23%、27.24%、26.10%、4.21%，有力支持了全区经济社会持续健康发展。

2、防风险不触红线。在区委的高度重视下，区政府将防范化解债务风险工作列为重点工作，定期研究、汇报，推动实现了化存量、控增量、防风险，制定了《荷塘区规范新增融资行为防范化解债务风险及化债计划》；牢固树立“红线”意识和“底线”思维，实现精准化债；坚持疏堵并重，把“开前门”和“堵后门”协调起来，积极向上争取政府债券，有效保障项目资金运转；通过加强银政企对接、经营性资产覆盖转化关注类债务，超额完成年度化债计划，达到三类债务之和下降的目标。2020 年荷塘区化债工作在全市城区排名靠前，地方债务风险退出一类预警地区。

3、抓管理看齐标线。推进国库集中支付电子化改革，以电子财政一体化系统建设试点为抓手，建立起电子验章、全程动态跟踪的业务管理方式，强化预算执行管理监控，实现了财政资金审批、拨付的“无纸化”，进一步提高了财政资金的支付效率和安全管理水平；推进直达资金监管，以直达资金监控系统为依托，加强对直达资金预算分解下达、资金支付、惠企利民补贴补助发 放情况的监控，实现了资金分配、安排使用等各个环节的痕迹管理，做到直达资金全程监管，确保了每一笔资金有标识、可追溯；推进预决算公开，以全省地方预决算公开核查为契机，对全区预决算公开内容完整性、真实性、及时性、公开形式和细化程度逐一审核，着力促进预决算公开标准化规范化，切实保障群众知情权监督权，在2020年全省地方预决算公开核查中取得了可观的成绩，在 137 家地州市及县市区中名列第 14 名。

4、抓落实积极整改。对2019年度区财政预算执行审计中发现的问题，区政府高度重视，对照问题清单，专题召开审计整改工作会议，坚持问题导向，逐项落实整改措施，相关问题已基本整改到位。

二、2020年度区财政预算执行和其他财政收支审计情况

2020年，财政管理水平进一步规范，各项财政管理体制改革取得新的进展，区级财政预算执行情况较好，基本实现了收支平衡，但仍然存在预算编制不够准确和细化、预算调整方案未进行公开、未及时分配上级转移支付资金、未及时清理财政挂账资金、部门预算绩效目标不清晰完整、政府采购监督管理工作不到位、财政专户管理不规范等方面的问题。

三、审计建议

（一）规范预算编制，加强预算执行管理。全面贯彻落实修订后的《中华人民共和国预算法》及国务院关于加强预算编制的有关要求，健全政府预算体系，落实预算编制和执行的主体责任；细化预算编制，增强预算编制的科学性、精准性，减少预算执行中的调整事项；加强预算执行力度，进一步硬化预算约束，严格履行预算审批程序和支出标准，规范预算收支，增强预算的严肃性和约束力。

（二）健全完善制度，规范政府采购管理。一是建立统一的政府购买服务相关制度，统一规范购买服务的内容、范围、标准和价格，建立政府购买服务的负面清单；各预算单位应严格执行政府购买服务（采购）计划备案制，做好年初预算编制，接受财政部门监督和审计机关的审计。二是加强自行采购项目的管理，建立健全政府采购内部管理制度，严格依法依规操作；进一步强化日常监督检查，严防采购人故意拆分采购项目、以化整为零的方式自行采购而规避政府集中采购，对集中采购项目实行全过程实时监管，及时公示政府采购信息，自觉接受社会公众监督。

（三）深化预算绩效，提高资金使用效益。建立健全绩效管理机制，对预算执行过程和完成结果实行全面的追踪问效,逐步改变“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的思想；强化预算绩效评价结果应用，进一步扩大重点预算绩效评价范围，建立健全绩效评价结果反馈机制和绩效问题整改责任制，将绩效评价结果及时反馈给预算部门和预算执行单位，提出整改要求。

（四）落实审计整改，规范财政财务管理。针对财政预算执行以及财政收支审计中发现的问题，相关部门应高度重视，把审计整改工作纳入重要议事日程，在规定的时间内，确保整改工作及时落到实处，保证审计整改质量。同时要加强内部管理，完善相关制度，进一步规范财政财务管理。