根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，荷塘区审计派出审计组自2022年3月2日至5月10日，对株洲市荷塘区财政局（以下简称“区财政局”）2021年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。区财政局及相关部门对审计工作给予了配合。区财政局及相关部门对其提供的财务会计资料及其他相关资料的真实性和完整性负责。株洲市荷塘区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）被审计单位基本情况

区财政局根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，开展预算编制、预算执行、国库管理等工作。主要职能职责是承担区级各项财政收支管理的责任；负责编制区级年度财政预算草案并组织执行；汇总全区财政总决算与部门决算；负责向区人民代表大会报告全区和区级预算及其执行情况，向区人大常委会报告财政决算情况；负责审核批复部门（单位）的年度预、决算；深化预算改革，推进财政支出绩效评价工作。

（二）年初预算及预算调整批复情况

1、2021年2月，荷塘区第五届人民代表大会第六次会议第三次全体会议通过荷塘区2021年财政预算（草案）。一般公共预算总收入为159322万元，其中地方收入为42498万元（税收收入31958万元、非税收入10540万元）。调入资金38825万元。预计区级可用财力为101887万元（不含预计下达、预计下达转移支付38233万元）。全年安排一般公共预算支出140120万元。社会保险基金预算收入1986.85万元，社会保险基金预算支出1102.49万元。政府性基金预算收入146413万元，均为上级补助收入；政府性基金预算支出146413万元，其中38825万元调入一般公共预算支出。国有资本经营预算收入170673万元，国有资本经营预算支出170673万元。

2、2021年12月，荷塘区第六届人民代表大会常务委员会第一次会议通过荷塘区2021年区级预算调整方案。调增一般公共预算收入110402万元，调增一般公共预算支出146120万元。调增政府性基金收入70121万元，调增政府性基金支出76338万元。调减国有资本经营预算收入156743万元，调减国有资本经营预算支出156743万元。本次调整后一般公共预算收入269724万元，一般公共预算支出305442万元。政府性基金收入216534万元，政府性基金支出222751万元。国有资本经营预算收入13930万元，国有资本经营预算支出13930万元。

（三）财政决算情况

1、一般公共预算执行情况。2021年，区本级一般公共预算总收入计划78318万元，决算数为73918万元，为计划的94.38%，较上年减少0.38%。其中：税收收入32457万元，为预算的101.56%，同比减少48.28%；上划中央收入26389万元，为预算的93.12%，同比增长0.57%；上划省级收入6966万元，为预算的93.13%，同比增长0.59%。非税收入8106万元，为预算的76.9%，同比减少25.52%。区本级一般公共预算支出决算数为184103万元，为预算的60.27%，同比降低8.74%。其中：一般公共服务支出21211万元，同比下降28.65％；教育支出50906万元，同比增长8.72％；科学技术支出3914万元，同比下降82.01%；社会保障和就业支出16814万元，同比增长3.07％；卫生健康支出14238万元，同比增长38.73%；节能环保支出1247万元，同比下降69.05%；农林水支出4951万元，同比增长29.43%。2021年，按财政统计口径民生投入为157182万元，占一般公共预算支出的85.38%。

收支平衡情况。2021年，地方一般公共预算收入40563万元，上级补助收入96054万元（返还性收入1806万元、一般性转移支付收入56028万元、专项转移支付收入38220万元），债务转贷收入（一般债务转贷收入）12072万元，上年结余49571万元，调入资金（其他资金调入）6693万元，收入合计204953万元。一般公共预算支出184103万元，上解上级支出15382万元，债务还本支出4172万元，年终结转1296万元，支出合计204953万元。

“三公”经费、培训费和会议费支出情况。2021年，“三公”经费支出165.16万元，较上年度的163.83万元增加1.33万元，同比增长0.81%。其中：公务用车购置及运行维护费158.96万元，较上年度的143.32万元增加15.64万元，同比增长10.91%；公务接待费6.2万元，较上年度的20.51万元减少14.31万元，同比下降69.77%。培训费支出398.72万元，较上年度的660.29万元减少261.57万元，同比下降39.61%。会议费支出287.44万元，较上年度的124.14万元增加163.3万元，同比增长131.54%。

2、政府性基金决算情况。2021年，政府性基金预算收入218338万元，其中：上级补助收入149032万元、地方政府专项债务转贷收入59500万元、上年结余9806万元。政府性基金预算支出196247万元、上解支出48万元，合计196295万元；年终结余22043万元。

3、国有资本经营决算情况。2021年，国有资本经营本年收入13807万元、上级补助收入395万元，上年结转85万元，国有资本经营收入总计14287万元；国有资本经营本年支出13892万元；年终结余395万元。

4、社会保险基金决算情况。2021年，城乡居民基本养老保险基金、失业保险基金（以下简称“两项基金”）收入预算数为1986.85万元，决算数为2651.42万元，为预算的133.45%；“两项基金”支出预算数为1102.49万元，决算数为1333.78万元，为预算的120.98%；上年结余6813.07万元，年末决算结余1317.65万元。

（四）预算资金往来情况

1、与上级往来情况。结算后，2021年末，上下级往来款余额（正数为欠市，负数为市欠）为17773万元。2020年末上下级往来款余额为－5916万元。

2、财政总预算账往来情况。2021年末，其他应收款余额为33620万元。其中：应由财政部门承担支出责任的挂账20027万元（3年以上20027万元、1-3年以内4323万元）；应由借款单位归还的借款挂帐9270万元（3年以上9270万元）。

3、转移支付资金情况。2021年，市财政下达专项转移支付资金37936.17万元、一般转移支付资金27348.38万元，区财政年末未下达及分配专项转移支付资金14890.24万元和一般转移支付资金2912.82万元。

（五）政府性债务情况

区财政全口径债务统计情况。2021年，年初债务余额为1353835.16万元，年末债务余额为1463608.97万元。其中：地方政府债务（政府性一般和专项债务）278259.09万元；地方政府隐性债务243155.06万元；关注类债务293377.49万元；经营性债务648817.33万元。荷塘区新增地方政府债券71572万元（含再融资债券4172万元），比上年增加地方政府债券67399.02万元（含再融资债券4172万元），累计支付利息费用8257.05万元。

2021年末，地方政府隐性债务余额为243155.06万元，其中：金城集团126379.10万元、金科集团106507万元、土地储备中心10200万元、区直部门68.96万元。

二、审计评价意见

2021年,在区委、区政府的坚强领导下,区财政围绕扎实做好“六保”、“六稳”工作,着力推动区域高质量发展。一是加强财政资源统筹。加大政府性基金预算、国有资本经营预算调入一般公共预算的力度，调入资金6693万元。二是加大区域基础设施建设。向上级争取直达资金、债券资金等82614万元，主要用于园区产业项目、农业产业发展和公共基础设施建设，为区公共基础设施和产业发展提质增效。三是保障和改善民生。在一般公共预算支出同比下降的情形下，全年住房保障、教育、社会保障与就业、卫生健康、农林水支出分别较上年增长 100.29%、8.72%、2.25%、43.48%、29.44%，支持了区域经济社会持续健康发展。四是有效防范重大风险，按时偿还政府债券本息12429万元，妥善化解存量债务，安排化解隐性债务本息20442.87万元。

三、审计发现的主要问题

2021年，区财政局深化预算管理改革，保障重点领域支出，区级财政预算执行和其他财政收支情况实现了收支平衡，年度预算任务基本完成，但仍然存在预算编制不够准确、部分资金管理使用不合规、部分资产管理处置不及时、未建立健全人力建设制度等方面的问题。

四、审计建议

（一）加强财政预算管理，促进财政资金提质增效。一是加大“四本”预算统筹力度，持续优化财政预算支出结构，努力用好增量资金，大力盘活存量资金和单位实有资金。二是要按照“真正过紧日子”的要求，坚决压减一般性支出，切实保障民生等重点领域支出。三是合理编制年初预算，提高预算编制的准确性和科学性，从源头上解决资金结余沉淀、使用效益不高等问题。四是加强绩效评价结果与预算安排挂钩，优化绩效目标管理，提高资源配置效率和资金使用效益。

（二）强化政府专项债务资金管理，提高债务资金使用效益。一是继续做好项目前期工作，提高项目成熟度，确保财政资金能够及时下达并支付使用；健全重点项目申报、实施、监管、绩效评价规范化流程，落实好各环节主体责任。二是加大政府性债务化解力度，加强政府性债务实时监测，有效遏制新增政府隐性债务。三是加大对债券资金的监督检查、问责力度，严格项目审核，优化债券投向结构，减少资金沉淀，充分发挥债券资金对稳投资、扩内需、补短板的作用。

（三）加强国有资产管理，健全各类内部控制管理制度。一是建立健全向人大常委会报告国有资产管理情况制度，推动统一、规范和高效利用国有资产。二是落实行政事业性国有资产使用管理责任，全面、完整建立行政事业性国有资产台账，对无法进行会计确认入账的资产，可以根据需要组织专家参照资产评估方法进行估价，并作为反映资产状况的依据。盘活闲置资产，在确保国有资产保值增值的基础上，提升闲置资产利用率，挖掘公司发展潜力，切实维护收益最大化。三是加强各部门之间的沟通协调，主动掌握在建工程转固政策，避免造成工作滞后和被动，防止出现故意不办理在建工程转固、继续从已完工在建工程中列支各种费用支出、项目运行维护费用等行为。