根据《中华人民共和国审计法》第十八条、十九条的规定，荷塘区审计局派出审计组自2023年3月9日至 5月28日，对株洲市荷塘区财政局（以下简称“区财政局”）2022年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。区财政局及相关部门对审计工作给予了配合。区财政局及相关部门对其提供的财务会计资料及其他相关资料的真实性和完整性负责。株洲市荷塘区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）被审计单位基本情况

区财政局根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，开展预算编制、预算执行、国库管理等工作。主要职能职责是承担区级各项财政收支管理的责任；负责编制区级年度财政预算草案并组织执行；汇总全区财政总决算与部门决算；负责向区人民代表大会报告全区和区级预算及其执行情况，向区人大常委会报告财政决算情况；负责审核批复部门（单位）的年度预、决算；深化预算改革，推进财政支出绩效评价工作。

（二）年初预算及预算调整批复情况

1、2022年2月24日荷塘区第六届人民代表大会第二次会议通过荷塘区2022年财政预算草案。内容如下：

一般公共预算总收入为132072万元，其中地方收入为43808万元（税收收入35703万元、非税收入8105万元）、调入资金28613万元，预计区级可用财力为93278万元（不含提前下达、预计下达转移支付23768万元）。全年安排一般公共预算支出117046万元。社会保险基金预算收入16131.06万元，社会保险基金预算支出13279.43万元。政府性基金预算收入123986万元，均为上级补助收入；政府性基金预算支出123986万元，其中28613万元调入一般公共预算支出。国有资本经营预算收入79642万元，国有资本经营预算支出79642万元。

2、2023年1月10日荷塘区第六届人民代表大会常务委员会第九次会议通过荷塘区2022年区级预算调整方案（草案）。内容如下：

调增一般公共预算财力126956万元；增加一般公共预算支出192306万元；调增政府性基金收入26928万元，调增政府性基金支出37581万元。调减国有资本经营预算收入76666万元，调减国有资本经营预算支出76666万元。本次调整后一般公共预算收入259028万元，一般公共预算支出324378万元。政府性基金收入150914万元，政府性基金支出161567万元。国有资本经营预算收入2976万元，国有资本经营预算支出2976万元。

（三）财政决算情况

1、一般公共预算执行情况。2022年，区本级一般公共预算总收入计划80498万元，决算数为70890万元，为计划的88.06%，较上年下降4.10%。其中：税收收入33024万元，为预算的92.50%，同比增长1.75%；上划中央收入24745万元，为预算的85.25%，同比下降6.23%；上划省级收入6411万元，为预算的83.67%，同比下降7.97%。非税收入6710万元，为预算的82.79%，同比下降17.22%。区本级一般公共预算支出决算数为228583万元，为预算的195.29%，同比增长24.16%。其中：一般公共服务支出19781万元，同比下降6.74％；教育支出51093万元，同比增长0.37％；科学技术支出18033万元，同比增长360.73%；社会保障和就业支出14556万元，同比下降13.43%；卫生健康支出8174万元，同比下降42.59%；节能环保支出1257万元，同比增长0.80%；农林水支出4995万元，同比增长0.89%。2022年，按财政统计口径民生投入为202578万元，占一般公共预算支出的88.62%。

收支平衡情况。2022年，地方一般公共预算收入39734万元，上级补助收入115504万元（返还性收入1806万元、一般性转移支付收入72179万元、专项转移支付收入41519万元），债务转贷收入（一般债务转贷收入）11137万元，上年结余1296万元，调入资金（国有资本经营调入1527万元、其他资金调入128706万元）130233万元，收入合计297904万元。一般公共预算支出228583万元，上解上级支出33379万元，债务还本支出9039万元，年终结转26903万元，支出合计297904万元。

“三公”经费、培训费和会议费支出情况。2022年，“三公”经费总决算支出92万元，较上年度的165.16万元减少73.16万元，同比下降44.30%。其中：公务用车购置及运行维护费81万元，较上年度的158.96万元减少77.96万元，同比下降49.04%；公务接待费11万元，较上年度的6.2万元增加4.8万元，同比增长77.42%。培训费支出42万元，较上年度的398.72万元减少356.72万元，同比下降89.47%。会议费支出51万元，较上年度的287.44万元减少236.44万元，同比下降82.26%。

2、政府性基金决算情况。2022年，政府性基金预算收入0万元，上级补助收入73583万元、地方政府专项债务转贷收入63800万元、上年结余22043万元、调入资金1671万元。政府性基金预算支出157215万元、上解支出56万元，合计157271万元；年终结余3926万元。

3、国有资本经营决算情况。2022年，国有资本经营本年收入2581万元、上级补助收入304万元，上年结转395万元，国有资本经营收入总计3280万元；国有资本经营本年支出1054万元、调出资金1527万元；年终结余699万元。

4、社会保险基金决算情况。2022年，城乡居民基本养老保险基金、失业保险基金、机关事业单位基本养老保险基金（以下简称“三项基金”）收入预算数为16131.06万元，决算数为12830万元，为预算的79.54%；“三项基金”支出预算数为13279.43万元，决算数为14851万元，为预算的111.83%；上年结余17481万元，年末决算结余15460万元。

（三）预算资金往来情况

1、与上级往来情况。结算后，2022年末，上下级往来款余额（正数为欠市，负数为市欠）为2004万元。2021年末上下级往来款余额为17765万元。

2、财政总预算账往来情况。2022年末，其他应收款余额为28797万元。其中：应由财政部门承担支出责任的挂账19647万元（3年以上19647万元）；应由借款单位归还的借款挂账9150万元（3年以上9150万元）。

3、转移支付资金情况。2022年，市财政下达专项转移支付资金17174.72万元、一般转移支付资金42114.06万元，截止到2023年区财政年末未下达及分配专项转移支付资金2249.61万元和一般转移支付资金3131.74万元。

（四）政府性债务情况

区财政全口径债务统计情况。2022年，年初债务余额为1463608.97万元，年末债务余额为1729690.05万元（含存单质押105031万元）。其中：地方政府债务（政府性一般和专项债务）344157.25万元；地方政府隐性债务200114.86万元；关注类债务240807.49万元；经营性债务809169.45万元；系统外债务135441万元（含存单质押105031万元）。荷塘区新增地方政府债券74937万元（含再融资债券9037万元），比上年增加地方政府债券65898.16万元（含再融资债券），当年累计支付利息费用11439.60万元。

2022年末，地方政府隐性债务余额为200114.86万元，其中：金城集团110949.1万元、金科集团89096.8万元、区直部门68.96万元。

二、审计评价意见

2022年区财政工作在区委、区政府的坚强领导下，在区人大、区政协监督和支持下，认真贯彻党的二十大和中央经济工作会议精神，主动适应新常态，紧紧围绕区委、区政府工作中心，充分发挥财政职能作用，坚决落实政府过“紧日子”要求，优化财政支出结构，压减一般性支出，注重精打细算、节用裕民，坚持做好“六稳”工作、落实“六保”任务，建立完善财政支持乡村振兴、三高四新战略的政策体系和体制机制，集中资源，精准施策，提供强力保障，基本实现了全年财政预算的总体目标。

（一）扎实推进稳经济促发展工作。面对经济下行的严峻形势，实施积极的财政政策，发挥财政资金“四两拨千斤”作用，切实为企业排忧解难，确保“两城”项目快速建设。一是全面落实减税降费政策。加大招商引资力度，有效盘活“三资”潜力，打造优良的营商环境，兑现各类招商引资奖补优惠政策。二是全力筹措上级资金。三是全速加快项目建设。以“三高建设”为抓手，切实为“两城”建设发展保驾护航。

（二）扎实推进收入组织工作。认真贯彻落实政府过“紧日子”的要求，克服多种不利因素，围绕扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务的工作思路，紧抓政策机遇，主动对接、加大力度争取中央、省、市资金支持，争取直达资金14614万元、参照直达资金400万元，争取债券资金67600万元，主要用于园区产业项目、农业产业发展和公共基础设施建设，为我区公共基础设施和产业发展提质增效。加强财税收入专题调研，认真研判收入形势，挖潜开源，确保全区财政收入在合理区间运行。

（三）扎实推进保障基本民生工作。在增支因素增多、财政收支矛盾突出情况下，进一步优化支出结构，集中有限财力保障和改善基本民生。一是坚持过紧日子，在预算安排、执行和资金拨付顺序上，坚持把国家和省规定标准的“三保”摆在首位，兜牢保工资、保运转、保基本民生的“三保”支出底线，确保未出现“三保”保障风险。二是下大力气压减一般性支出和非刚性、非重点项目支出。压减资金全部集中用于疫情防控、社会保障、医疗卫生、教育、巩固创建全国文明城市工作、保障和改善民生等重点领域，提高财政资金配置效率。三是认真组织好直达资金预算执行，力求精准拨付、快速直达、从严监管，发挥资金使用效益，促进资金落实至企业和困难群众。

（四）加强风险防控，推进政府债务化解管理机制。2022年是我区偿债高峰期，在区委、区政府的高度重视下，各相关单位协同配合有效平滑债务风险，强化债务管理，做好风险测算，对各项债务逐笔清理，一债一策。加强库款动态监测分析，严防资金支付风险，着力强化保障水平，严控新增对外借款；严格控制新增政府债务，按时偿还债务本息，全区债务风险总体可控，2021年偿还地方政府债务本息12430万元，其中：一般债券本金4173万元、一般债券利息2040万元、专项债券利息6217万元。

2022年，区本级财政预算执行情况较好，但仍然存在一些需要改进的问题，如预算编制不够细化和准确、预算调整规模大，决算草案与年初预算差异较大、预算公开不规范、非税收入专户往来款长期挂账、定额票据收入未及时结算、未及时下拨转移支付资金、预算单位政府采购预算编制不完整、其他应收款未及时清理等问题。

三、审计建议

（一）切实规范财政预算管理，推进依法理财。严格执行《预算法》及国务院关于加强预算编制的有关要求，细化基本支出和项目支出预算的编制。努力减少预算执行中的调整事项，动支预备费支出指标必须符合《预算法》的规定，促进预算单位加快预算执行进度。一是严格贯彻执行预算法的有关规定，真实、完整反映预算收支，减少年初预留资金的规模和比例，细化年初预算到项目单位；二是提高预（决）算编制的科学性、准确性和细化程度，建立健全事前、事中和事后相结合的监督机制；三是强化财政监督管理，加强对各预算部门和单位的预算收支、财政收支管理，特别是项目支出管理，提高预算支出执行率和有效性。

（二）健全完善制度，规范政府采购管理。一是建立统一的政府购买服务相关制度，统一规范购买服务的内容、范围、标准和价格，建立政府购买服务的负面清单；各预算单位应严格执行政府购买服务（采购）计划备案制，做好年初预算编制，接受财政部门监督和审计机关的审计。二是加强自行采购项目的管理，建立健全政府采购内部管理制度，严格依法依规操作；进一步强化日常监督检查，严防采购人拆分采购项目、以化整为零的方式自行采购而规避政府集中采购，对集中采购项目实行全过程实时监管，及时公示政府采购信息，自觉接受社会公众监督。

（三）进一步规范专项资金管理。建立健全专项资金管理制度，规范专项资金使用管理，设立专项资金管理台账，做到专账专款专用，杜绝挤占、挪用专项资金的现象。加强项目建设全过程监管，规范建设和采购程序，从源头上堵塞漏洞，真正把专项资金用在实处，用在“刀刃”上。

（四）继续加强预算绩效管理，提高资金使用效益。一是建立健全绩效管理机制，对预算执行过程和完成结果实行全面的追踪问效；二是强化项目执行风险防控，结合日常财政预算管理，防范化解项目执行中存在的问题和风险，及时反馈警示，实现预算绩效管理与预算编制、执行、监督的有机结合；三是强化预算绩效评价结果应用，进一步扩大重点预算绩效评价范围，将绩效评价结果与下一年度预算安排挂钩。

（五）强化政府专项债务资金管理，提高债务资金使用效益。一是继续做好项目前期工作，提高项目成熟度，确保财政资金能够及时下达并支付使用；健全重点项目申报、实施、监管、绩效评价规范化流程，落实好各环节主体责任。二是加大政府性债务化解力度，加强政府性债务实时监测，有效遏制新增政府隐性债务。三是加大对债券资金的监督检查、问责力度，严格项目审核，优化债券投向结构，减少资金沉淀，充分发挥债券资金对稳投资、扩内需、补短板的作用。